SUELDOS Y SALARIOS PERSONAS FISICAS.GUIA PRACTICA 2012

AUTORES

CP José Pérez Chávez

CP Eladio Camapero Guerero

CP Raymundo Fol Olguín

EDICION

Décima primera edición 2014

EDITORIAL 

TAX Editores Unidos S.A. de C.V.

ISBN

978-607-440-302-2

CODIGO DE BARRAS

9786074403022

FORMATO

Cubierta plastificada

PAGINAS

176

PESO

230 grs.

MEDIDAS

16.5x22.5 cms

Más detalles


$ 259.00

 

SINOPSIS

 

SUELDOS Y SALARIOS.

Personas físicas. Guía práctica

Pérez Chávez - Fol Olguín - Campero Guerrero

En esta obra podrá encontrar el análisis de las disposiciones fiscales relacionadas con este

régimen fiscal, contenidas en los ordenamientos siguientes: Ley del Impuesto sobre la

Renta, Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unica, Ley del Impuesto a los Depósitos en

Efectivo, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Código Fiscal de la Federación y la

Resolución Miscelánea Fiscal vigente. Se describe quiénes son las personas que deben

tributar bajo el régimen fiscal y cuáles son sus obligaciones: retenciones, pagos

provisionales, cálculo del impuesto anual, entre otras.

Además, será de mucha utilidad para todos los empleadores que deseen ampliar su

conocimiento fiscal, pues explica de una forma clara y detallada cada uno de los puntos.

Asimismo, incluye casos prácticos en los que se muestra la forma correcta de hacer los

cálculos correspondientes.

Usted estará al día con las disposiciones fiscales aplicables a este régimen, las cuales son

sumamente cambiantes año con año; ejemplo de ello es que a partir del 1o. de enero de

2008 se simplificó el cálculo del ISR por retener a los trabajadores y a las personas que

perciben ingresos asimilados a salarios; además de la sustitución del crédito al salario por

el subsidio para el empleo.

Todas aquellas personas que se encuentren obligadas a hacer cálculos, retenciones y

declaraciones correspondientes a este régimen fiscal, podrán comprender las obligaciones

fiscales establecidas en dichas disposiciones.

 

 

CONTENIDO

Abreviaturas

Introducción

I. Ley del Impuesto sobre la Renta

A.

Quiénes deben tributar en este régimen fiscal

Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado

Ingresos exentos del pago del Impuesto sobre la Renta (ISR)

Tiempo extra

 a) Caso práctico

B. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro

C. Previsión social

    a) Caso práctico

D. Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros

   pagos por separación

E. Gratificación anual (aguinaldo)

    a) Caso práctico

F. Prima vacacional y PTU

    a) Caso práctico

G. Prima dominical

H. Salarios percibidos por extranjeros

4.

Ingresos que se asimilan a salarios

A. Remuneraciones a trabajadores del gobierno

B. Anticipos de sociedades cooperativas, sociedades y asociaciones civiles

C. Honorarios a consejeros

D. Honorarios preponderantes

E. Honorarios que se asimilan opcionalmente a salarios

F. Actividades empresariales que se asimilan opcionalmente a salarios

G. Ingresos por ejercer la opción otorgada por el empleador

   para adquirir acciones o títulos valor

H. Honorarios por obras en administración

 

Sueldos y salarios

Ingresos de socios de sociedades de solidaridad social

Ingresos por salarios de quien realiza el trabajo

Ingresos por salarios en crédito

Ingresos en bienes no gravados

Ingresos acumulables por ejercer la opción otorgada por el

empleador para adquirir acciones o títulos valor

Ingresos en servicios por automóviles asignados

a funcionarios públicos

A. Mecánica para determinar los ingresos en servicios

10. Obligaciones de los contribuyentes que tributan en este régimen fiscal

A. Proporcionar datos para el RFC

B. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones

C. Presentar declaración anual

D. Comunicar si prestan servicios a otro patrón

11. Obligaciones de los patrones

A. Efectuar retenciones del ISR

B. Calcular el impuesto anual

C. Proporcionar constancias de remuneraciones y retenciones

D. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones

E. Solicitar comunicación de prestación de servicios a otro patrón

F. Presentar declaración anual del subsidio para el empleo

G. Presentar declaración anual de salarios

H. Inscribir en el RFC al trabajador

I.

J.

Proporcionar constancia de viáticos

Presentar declaración de personas que ejercieron la opción

de adquirir acciones o títulos valor

12. Patrones exceptuados de cumplir con las obligaciones fiscales

13. Retenciones del ISR por pago de salarios y conceptos

    asimilables a éstos

A. Mecánica para determinar el ISR por retener a los trabajadores

    a) Caso práctico

 

Contenido

B. Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas

   que obtienen ingresos asimilables a salarios

    a) Casos prácticos

C. Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos

   de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones

    a) Caso práctico

D. Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en servicios

    a) Caso práctico

E. Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, PTU, primas

   dominicales y vacacionales

    a) Caso práctico

F. Opción de retener el ISR a destajistas

G. Opción de retener el ISR cuando se efectúan

   pagos semanales, decenales o quincenales

H. Otra opción de retener el ISR a trabajadores,

   según el Reglamento de la LISR

J.

Cálculo de la retención del ISR cuando el trabajador obtiene

percepciones correspondientes a varios meses

Opción de efectuar retenciones del ISR en periodos comprendidos

en dos meses de calendario

K. Retención del ISR por pago único de jubilaciones, pensiones

   o haberes de retiro

L. Trabajadores que perciben el SMG

M. Plazo para efectuar el entero de las retenciones del ISR

N. Presentación del entero de las retenciones del ISR

14. Subsidio para el empleo

A. Concepto

B. Mecánica para determinar el subsidio para el empleo por

   entregar a los trabajadores

    a) Caso práctico

C. Impuestos contra los que se puede disminuir el subsidio para el empleo

15. Impuesto anual

A. Mecánica para determinar el ISR anual

B. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan

   ingresos por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones

Sueldos y salarios

a) Caso práctico

C. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan

   ingresos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro

   en un solo pago

D. Tratamiento de las diferencias a cargo o a favor que resulten

   del cálculo anual

    a) Diferencias a cargo

    b) Diferencias a favor

16. Estímulos fiscales

A. Contratación de personal con discapacidad

B. Contratación de trabajadores de primer empleo

    a) Casos prácticos

C. Ayuda alimentaria para los trabajadores

    a) Propósito de la LAAT

    b) Objetivo de la ayuda alimentaria

    c) Opción de otorgar ayuda alimentaria. Modalidades

    d) Tratamiento fiscal de la ayuda alimentaria

    e) Casos prácticos

D. Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago

de colegiaturas.

     a) Introducción

     b) Personas físicas que pueden gozar de este beneficio

     c) ¿En qué consiste?

     d) Tipos de educación que gozan de este beneficio

     e) Requisitos para gozar de este estímulo

     f) Casos en los que no será aplicable este beneficio

     g) Obligación de las instituciones educativas

        comprendidas en el título III de la LISR en relación

        con la expedición de comprobantes fiscales

     h) Forma en que deberá realizarse el pago de colegiaturas

     i) Límites anuales de deducción en el pago de colegiaturas

     j) Vigencia del estímulo fiscal

     k) Casos prácticos

II. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unica

1.

Personas físicas que perciben ingresos por salarios.

Exentas del pago del IETU

 

Contenido

III. Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo

Características del impuesto y entrada en vigor

Obligados al pago del impuesto

Exentos del pago del IDE

Determinación del IDE

  a) Caso práctico

Acreditamiento del IDE en pagos provisionales del ISR

Acreditamiento del IDE contra el ISR del ejercicio

Obtención de ingresos por salarios. No se considera

un acto gravado por la LIVA

Obtención de ingresos asimilables a salarios.

No se considera un acto gravado por la LIVA

Retenedores. Responsables solidarios con los contribuyentes

IV. Ley del Impuesto al Valor Agregado

V. Código Fiscal de la Federación

1.

VI. Fundamento legal

1.

Selección de artículos de la Ley del Impuesto sobre la Renta

  – Subsidio para el empleo (DOF 1o./X/2007)

Selección de artículos del Reglamento de la Ley del Impuesto

sobre la Renta

Selección de artículos de la Ley del Impuesto Empresarial

a Tasa Unica

Selección de artículos de la Ley del Impuesto a los Depósitos

en Efectivo

Selección de artículos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

Selección de artículos del Código Fiscal de la Federación

Selección de reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal

para 2011-2012